依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《安徽省紅十字會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)，并結(jié)合我會(huì)實(shí)際，制定本制度。

一、總則

（一）紅十字會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；降低行政成本，注重資金使用效益。自覺接受上級(jí)有關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督。

（二）會(huì)機(jī)關(guān)辦公室為財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)管理的責(zé)任部門。

（三）嚴(yán)格資金的管理，禁止公款私存，禁止截留收入、私設(shè)“小金庫(kù)”。

二、預(yù)算管理

（一）根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，按照資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出平衡、勤儉辦事的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

（二）會(huì)機(jī)關(guān)辦公室根據(jù)財(cái)政預(yù)算要求，組織相關(guān)科室在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定編制次年的財(cái)務(wù)預(yù)算，并經(jīng)市紅十字會(huì)黨組會(huì)審定后上報(bào)市財(cái)政部門審批。

三、收入管理

（一）收入是指市紅十字會(huì)依法取得的非償還性資金。收入包括：

1.財(cái)政收入；

2.上級(jí)補(bǔ)助收入；

3.捐贈(zèng)收入；

4.會(huì)費(fèi)收入；

5.動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)收入；

6.其他合法收入。

（二）各部室應(yīng)充分利用現(xiàn)有條件，按照國(guó)家有關(guān)政策和法律規(guī)定爭(zhēng)取專項(xiàng)資金或組織募捐等收入，不斷增強(qiáng)籌資能力，接受捐獻(xiàn)，要嚴(yán)格按照《安慶市捐贈(zèng)管理辦法》執(zhí)行。

四、支出管理

（一）支出是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及完成工作任務(wù)所發(fā)生的資產(chǎn)耗費(fèi)。支出包括：財(cái)政性資金支出、接受捐贈(zèng)支出及其他資金支出。

1.財(cái)政性資金支出是指經(jīng)費(fèi)主管部門核撥的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的耗費(fèi)。包括基本支出、項(xiàng)目支出；

2.接受捐贈(zèng)支出及其他資金支出是指財(cái)政性資金支出以外的資產(chǎn)耗費(fèi)。包括會(huì)員費(fèi)、接受捐贈(zèng)款物和其他資金支出。

（二）辦公室財(cái)務(wù)人員應(yīng)按資金來源渠道列支，專款專用。同時(shí)要堅(jiān)持“先收后支，量入為出”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行年度綜合收支預(yù)算。

（三）一切開支必須堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，必須堅(jiān)持“先申請(qǐng)，再支出”的原則，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，防止多頭審批和無計(jì)劃支出。經(jīng)費(fèi)收支由分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。5000元以上（含5000元）資金的使用必須經(jīng)會(huì)機(jī)關(guān)辦公會(huì)研究后決定，再履行報(bào)銷審批程序，10000元以上（含10000元）資金的使用必須經(jīng)會(huì)黨組會(huì)議研究后決定，再履行報(bào)銷審批程序。

（五）財(cái)政性資金支出執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)，按照市財(cái)政部門批復(fù)的年度預(yù)算安排使用；接受捐贈(zèng)支出及其他資金支出按照協(xié)議書、捐贈(zèng)函或相關(guān)書面文件的約定安排使用，無約定的應(yīng)比照國(guó)家財(cái)政法規(guī)或中國(guó)紅十字會(huì)的相關(guān)規(guī)定審批使用。

（六）報(bào)銷制度

1、會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)：召開各種會(huì)議，由承辦會(huì)議科室編報(bào)會(huì)議預(yù)算，經(jīng)辦公室財(cái)務(wù)人員審核，報(bào)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。會(huì)議經(jīng)費(fèi)支出原則上不得突破預(yù)算計(jì)劃。

2、差旅費(fèi)：出差需填寫出差審批單，省外出差，需報(bào)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，省內(nèi)出差，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。差旅費(fèi)按照市財(cái)政局差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。

3、業(yè)務(wù)招待：公務(wù)招待按照安慶市市直機(jī)關(guān)公務(wù)接待費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常招待工作由辦公室負(fù)責(zé)，不得突破上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。凡公務(wù)招待或工作餐由承辦科室填寫《公務(wù)接待呈批單》，交辦公室報(bào)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批，招待定點(diǎn)安排。承辦人報(bào)銷票據(jù)須“三單一函”（公務(wù)接待呈批單、原始菜單、餐飲發(fā)票、公函），到辦公室辦理相關(guān)手續(xù)。

4、汽車保險(xiǎn)、油料、修理費(fèi)：根據(jù)市政府安排，按安慶市公務(wù)用車改革辦公室要求執(zhí)行。

5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審批。職工的直系親屬去世、職工因病住院、職工婚假等按照工會(huì)相關(guān)規(guī)定發(fā)放補(bǔ)助資金，由機(jī)關(guān)工會(huì)按照規(guī)定辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

6、凡機(jī)關(guān)工作人員參加脫產(chǎn)或非脫產(chǎn)學(xué)歷教育學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照市委組織部、市紀(jì)委、市委黨校和市人社局等部門的相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

7、凡需集中采購(gòu)招標(biāo)的項(xiàng)目， 按照市政府、市財(cái)政局等部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

8、5000元以上的較大支出，應(yīng)事先由相關(guān)科室出具報(bào)告，由本會(huì)機(jī)關(guān)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序?qū)嵤?0000元以上的較大支出，應(yīng)事先由相關(guān)科室出具報(bào)告，由會(huì)黨組會(huì)研究批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序?qū)嵤?/span>

（七）報(bào)銷流程

1、審批程序。

（1）5000元以下的財(cái)務(wù)支出，在履行經(jīng)辦人、證明人、科室主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人審核簽字程序后，由分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批；經(jīng)辦人應(yīng)在“報(bào)銷封面”備注欄對(duì)支出事項(xiàng)加以說明。

（2）5000元以上（包含5000元）重大支出項(xiàng)目，由本機(jī)關(guān)辦公會(huì)研究決定后，在履行經(jīng)辦人、證明人、科室主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人審核簽字程序后，由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；經(jīng)辦人應(yīng)在“報(bào)銷封面”備注欄對(duì)支出事項(xiàng)加以說明。

（3）10000元以上（包含10000元）重大支出項(xiàng)目，由會(huì)黨組會(huì)研究決定后，在履行經(jīng)辦人、證明人、科室主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人審核簽字程序后，由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；經(jīng)辦人應(yīng)在“報(bào)銷封面”備注欄對(duì)支出事項(xiàng)加以說明。

2、會(huì)計(jì)審核。購(gòu)買物品應(yīng)開具發(fā)票，并附物品詳細(xì)清單，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，不予報(bào)銷。 ?????

3、經(jīng)費(fèi)支付。經(jīng)辦人持審批后的報(bào)銷單據(jù)，交出納人員審核后辦理支付。

五、內(nèi)部控制和資金管理

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制，做到職責(zé)分明，銀行支票與印鑒分人保管，審核、制單、復(fù)核、記賬等工作分人交叉進(jìn)行。杜絕一人保管單位所有財(cái)務(wù)印鑒和支票。會(huì)計(jì)和出納按照各自職責(zé)參與財(cái)務(wù)管理工作，分工合作，相互監(jiān)督。同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審核工作，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（二）財(cái)務(wù)人員必須按規(guī)定做好財(cái)務(wù)賬的登記和財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管好各種財(cái)務(wù)憑證、賬簿，不得遺失、損壞憑證、賬簿，更不得擅自銷毀憑證、賬簿。

（三）出納必須妥善保管好庫(kù)存現(xiàn)金、銀行支票等，做到日清月結(jié)，及時(shí)對(duì)賬。庫(kù)存現(xiàn)金必須符合銀行規(guī)定的限額。

（四）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和《安慶市市直預(yù)算單位公務(wù)卡管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算。

（五）購(gòu)買辦公用品與實(shí)物原則上采取公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式；維修工程款一律采取轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 ?

六、賑濟(jì)賬戶（捐贈(zèng)賬戶）管理

（一）本制度中財(cái)務(wù)管理制度均適用于賑濟(jì)賬戶的財(cái)務(wù)管理。

（二）賑濟(jì)賬戶的募捐收入和支出嚴(yán)格按照《中國(guó)紅十字會(huì)募捐和接受捐贈(zèng)工作條例》、《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》執(zhí)行，實(shí)行專款專用，不得挪作他用。

（三）屬于賑濟(jì)賬戶支出的資金，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)予以備注說明，簽批人應(yīng)嚴(yán)格審批。

（四）接收捐款時(shí)，按捐款用途由賑濟(jì)部登記后開具受理通知。屬于定向捐贈(zèng)的需在協(xié)議或定向函上注明指定的方向、用途、項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)比例或金額等事項(xiàng)，交出納人員辦理接收；現(xiàn)金捐贈(zèng)的應(yīng)及時(shí)開具捐贈(zèng)專用票據(jù),并及時(shí)存入銀行；通過轉(zhuǎn)賬、匯款方式入賬的捐款，經(jīng)核實(shí)到賬后，開具捐贈(zèng)專用票據(jù)；收到的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及銀行匯票及時(shí)交由銀行進(jìn)行入賬處理。

接收捐贈(zèng)物資時(shí)，賑濟(jì)部同時(shí)將捐贈(zèng)物資的清單一份及時(shí)交財(cái)務(wù)部門做入賬處理，另一份賑濟(jì)部做好物資臺(tái)賬管理；接收物資在1萬元以內(nèi)的，由賑濟(jì)部提出初步分配意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再由主要負(fù)責(zé)人審批。平時(shí)接收的物資(定向捐贈(zèng)和上級(jí)下?lián)芪镔Y有明確意向的除外)超過1萬元以上（包含1萬元）的需經(jīng)黨組會(huì)研究后分配。緊急情況下，賑濟(jì)部接收物資時(shí)，先由賑濟(jì)部提出初步分配意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批，物資分配后，再上黨組會(huì)補(bǔ)充匯報(bào)，賑濟(jì)部在物資分配后1個(gè)月內(nèi)，將捐贈(zèng)的物品按類別及時(shí)做好登記收、付、余的臺(tái)賬，并將分配計(jì)劃的審批單及分配單位的接收清單由辦公室負(fù)責(zé)人審核后交于主辦會(huì)計(jì)做好賬目處理。

（五）接收現(xiàn)金捐款捐物后須及時(shí)在本會(huì)官網(wǎng)公示。網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬捐款由出納在月初上網(wǎng)查詢上一個(gè)月的網(wǎng)上捐款后，按照公示流程報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后上網(wǎng)公示。微信轉(zhuǎn)賬捐款由微信公眾號(hào)負(fù)責(zé)同志查詢后，將查詢的愛心捐贈(zèng)款情況，按照公示流程報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后上網(wǎng)公示。

（六）賑濟(jì)賬戶的各項(xiàng)資金不得支付本單位的一般行政開支和在職工作人員的工資福利性支出，更不允許將其資金轉(zhuǎn)移給其他單位使用，專款專用，單獨(dú)核算。支出時(shí)根據(jù)發(fā)生的災(zāi)情、救助對(duì)象等實(shí)際情況，由賑濟(jì)部提出申請(qǐng)，按本制度規(guī)定程序批準(zhǔn)后辦理資金和物資的支出審批程序。

（七）賑濟(jì)救助慰問的物品及其相關(guān)的采購(gòu)項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（八）按規(guī)定及時(shí)編制、上報(bào)捐款專戶相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

七、資產(chǎn)管理

（一）辦公室是固定資產(chǎn)和辦公用品統(tǒng)一管理的主管部門，各科室的主要負(fù)責(zé)人是本科室的固定資產(chǎn)和辦公用品管理的主要責(zé)任人。

（二）辦公室必須明確專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，購(gòu)入固定資產(chǎn)須經(jīng)辦公室專人驗(yàn)收簽字后入庫(kù)，領(lǐng)取時(shí)由當(dāng)事人簽字后出庫(kù)，會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。并建立固定資產(chǎn)出入總臺(tái)賬和各科室明細(xì)賬，每年進(jìn)行一至兩次清查盤點(diǎn)，各科室也要相應(yīng)建立固定資產(chǎn)及辦公用品明細(xì)臺(tái)賬，對(duì)其發(fā)生的毀損等情況，要及時(shí)登記上報(bào)，以便賬賬相符，賬實(shí)相符。

（三）辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)配。外單位借用需報(bào)主要負(fù)責(zé)同志同意。各科室需購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)于每季度初提出購(gòu)置計(jì)劃，由辦公室綜合平衡后，報(bào)本機(jī)關(guān)辦公會(huì)或黨組會(huì)研究決定。

（四）資產(chǎn)和辦公用品的采購(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)文件規(guī)定。

八、會(huì)計(jì)檔案管理

會(huì)計(jì)檔案管理遵照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，主要步驟：

（一）立卷與歸檔：每年的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料按檔案管理相關(guān)要求進(jìn)行編號(hào)、裝訂成冊(cè)、立卷，并填寫資料清單后移交會(huì)檔案室保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

（二）保管與借閱：會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，查找方便。不得隨意損毀、丟失、泄露。非經(jīng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案。

（三）銷毀：會(huì)計(jì)檔案經(jīng)鑒定保管期滿，需要銷毀時(shí)，由會(huì)檔案室提出銷毀意見，會(huì)同辦公室財(cái)務(wù)認(rèn)證，報(bào)請(qǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見），檔案室、辦公室、紀(jì)檢組協(xié)同監(jiān)銷，同時(shí)邀請(qǐng)市財(cái)政局、審計(jì)局相關(guān)人員參與監(jiān)督。

九、財(cái)務(wù)監(jiān)督

（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督是指財(cái)務(wù)部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的指導(dǎo)和檢查。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

1、對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算或資金使用計(jì)劃編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算或報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核、檢查；

?2、對(duì)各項(xiàng)收入、支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行審核、檢查；

3、對(duì)有關(guān)資產(chǎn)管理要求及措施的落實(shí)進(jìn)行審核。

（三）各部室要積極配合財(cái)務(wù)監(jiān)督。辦公室在財(cái)務(wù)監(jiān)督中要依法辦事，堅(jiān)持原則。對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定的行為，要逐級(jí)報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。同時(shí)接受政府部門和社會(huì)中介結(jié)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。市紅十字會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，應(yīng)依法追究處理、處罰及處分。

十、財(cái)務(wù)公開

（一）財(cái)務(wù)公開的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)規(guī)章制度，年度財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算，資金管理和使用情況，捐贈(zèng)資金（物資）及管理情況等。

（二）辦公室要按照財(cái)政和紅十字會(huì)的相關(guān)規(guī)定通過公告欄及網(wǎng)站等形式做好財(cái)務(wù)公開。

十一、附則

本制度自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。2018年7月印發(fā)的《安慶紅十字會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》同時(shí)作廢。

?